机械设备安装费简易计税，机械设备安装费简易计税依据

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于机械设备安装费简易计税的问题，于是小编就整理了1个相关介绍机械设备安装费简易计税的解答，让我们一起看看吧。

销售自产机器设备同时提供安装服务，安装服务部分如何缴增值税？

具体政策规定1：

2017年4月20日国税总局发布了《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

针对性解读1：

在11号公告中，虽然规定了“自产货物的同时提供建筑、安装服务”业务不按混合销售而是按兼营业务计算缴纳增值税，但在11号公告发布时未明确建筑、安装服务是按当时税率11%还是按征收率3%计税，基层税务机关从谨慎的角度出发通常解释为只能按11%计税；

具体政策规定2：

2018年7月25日国税总局发布了《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（以下简称42号公告），公告第六条对纳税人销售自产或外购机器设备并提供安装服务的增值税计税政策作出了进一步规定：一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

针对性解读2：

42号公告明确了安装服务既可以按照一般计税适用9%的税率，也可以选择简易计税适用3%的征收率。这样就给纳税人提供了一个选择的空间。

1.如果将安装部分价款选择按3%来计税，涉及进项税额转出，在安装工程耗用外购材料、配件较多的业务类型中，综合上下游企业的总税负，实际上是增加的。

2.如果纳税人放弃选择3%，按现行9%的适用税率来计算销项税额，则本企业外购材料、配件的进项税额可以抵扣，对方还可以抵扣其采购安装服务价款9%的进项，保持了增值税链条的完整性，当然也降低了总体税负，双方只需要就不含税价款公平谈定合同价。

这里有个关键的词“同时”，是混合销售业务。销售货物的同时提供安装服务，要按照货物的税率16%来计算。所以，不能分开核算。建议安装单独成立小规模，分开核算，可以节税。

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建议：

第一，涉及交易金额不大的话不建议将业务拆分至不同的公司，也就是没有必要去成立单独的安装公司。道理不解释，要是强行要解释可以私信。

第二，不知道你是否关注过合同和发票控税？要是关注过你一定知道怎么做。我简单讲两句吧：合同签订之处就将销售合同中的类目分列清楚，开具发票时就可以分类开具发票。

第三，如果交易金额较大，以往因为税务问题缠身建议合同、发票、资金都全部拆分开即可解决问题。

到此，以上就是小编对于机械设备安装费简易计税的问题就介绍到这了，希望介绍关于机械设备安装费简易计税的1点解答对大家有用。